שלבים לפתיחת עוסק פטור —
המדריך המלא.

לפני שמתחילים את הבירוקרטיה — צריך לוודא שאתה בכלל זכאי להיות עוסק פטור. רשות המסים מגבילה את המעמד בשני תנאים:

1. 1
   מחזור שנתי מתחת לתקרהנכון ל-2026, התקרה היא כ-120,000 ש״ח לשנת מס. עברת — אתה הופך אוטומטית לעוסק מורשה.
2. 2
   תחום עיסוק שלא נמצא ברשימת המוחרגיםעיסוקים שאסור להם להיות עוסק פטור: רואי חשבון, עורכי דין, רופאים, מהנדסים, אגרונומים, מתווכי נדל״ן וכמה תחומים נוספים — בלי קשר למחזור.

זה השלב שמרבית האנשים מתחילים בו — וטועים בסדר. מבחינת חוק יש לרשום את העסק תוך 30 ימים מתחילת הפעילות. איחור עלול לגרור קנסות.

1. 1
   טופס 5329זה הטופס המרכזי — "בקשה לרישום במס הכנסה". ממלאים פרטים אישיים, סוג עיסוק, מחזור צפוי.
2. 2
   מסמכים נלוויםצילום ת״ז, אישור ניהול חשבון בנק, פירוט מקור הכנסה משוער. במקרה מסוים — גם חוזה שכירות של מקום העסק.
3. 3
   הגשה למשרד פקיד השומהדרך אזור אישי באתר רשות המסים, או בנציבות שירות המדינה הפיזית בעיר המגורים. מקבלים מספר תיק תוך כמה ימים.

למרות השם "עוסק פטור" — אתה בכל זאת צריך תיק במע״מ. ההבדל הוא רק שאינך גובה ומשלם מע״מ, אבל הרישום עצמו חובה.

1. 1
   טופס 821 — הצהרת עוסקזהו הטופס שמסווג אותך כעוסק פטור מול מע״מ. ממלאים ומגישים יחד עם צילום ת״ז ואישור בנק.
2. 2
   הגעה פיזית לתחנת מע״מבניגוד למס הכנסה, פתיחת תיק במע״מ עדיין דורשת לרוב הגעה פיזית — או דרך מייצג. תהליך שלוקח 1-2 שעות בתור.
3. 3
   קבלת אישור עוסק פטורתוך 14 ימי עבודה תקבל אישור פיזי + מספר עוסק. שמור אותו — תצטרך אותו לכל חשבונית.

ברגע שאתה מתחיל עיסוק עצמאי, חייב לדווח על כך לביטוח לאומי תוך 90 ימים מהיום שהתחלת לעבוד.

1. 1
   טופס בל/6101"הצהרה על עיסוק" — ממלאים פרטים אישיים, סוג עיסוק, היקף פעילות צפוי.
2. 2
   הגשה דיגיטלית או פיזיתניתן להגיש דרך אזור אישי באתר הביטוח הלאומי, או בסניף הקרוב אליך. דיגיטלי לרוב מהיר יותר.
3. 3
   הסדרת מקדמותתקבל הודעה על גובה המקדמות החודשיות (תלוי בהכנסה הצפויה). ניתן לשלם אוטומטית בהוראת קבע.

מ-2024 כל חשבונית מעל 25,000 ש״ח חייבת להיות דיגיטלית עם אישור מספור ממכון התקנים. גם כעוסק פטור — אתה צריך מערכת חשבוניות תקנית.

1. 1
   בחירת תוכנת חשבוניות מאושרתחייב לבחור בתוכנה שמופיעה ברשימת רשות המסים. עוסק פטור יכול להשתמש בתוכנות חינמיות (Greeninvoice, Hashavshevet Free).
2. 2
   בקשת אישור מספורדרך אזור אישי באתר רשות המסים — בקשת "הקצאת מספרים לחשבוניות". מקבלים תוך כמה ימים.
3. 3
   הקמת ניהול ספרים בסיסיתיק תקבולים, רישום הוצאות (גם אם לא מקזזים מע״מ — חשוב לדו״ח השנתי), שמירת קבלות 7 שנים.
4. 4
   חיבור לבנק / כרטיס אשראי עסקימומלץ בחום — לא חובה. הפרדה בין הוצאות אישיות לעסקיות מקילה משמעותית על הדו״ח השנתי.