מס שולי הוא שיעור המס על השקל הנוסף האחרון.
התשובה המהירה — כמה נשאר לעצמאי עם 10,000 ₪ בחודש?
עצמאי שמרוויח 10,000 ₪ בחודש (120,000 ₪ בשנה) ישלם כ-454 ₪ מס הכנסה, כ-784 ₪ ביטוח לאומי וכ-200 ₪ ביטוח בריאות — סה"כ כ-1,438 ₪ ניכויים בחודש. נשאר עם כ-8,562 ₪ נטו — כלומר כ-85.6% מההכנסה ברוטו.
זו שאלה שעצמאים רבים שואלים — ובצדק. לפני שפותחים עסק או מתמחרים שירות, חשוב לדעת בדיוק כמה מהכסף שמגיע אליכם יישאר בכיס.
התשובה הקצרה: עצמאי שמרוויח 10,000 ₪ ברוטו בחודש (120,000 ₪ לשנה) ישלם בסביבות:
- מס הכנסה: ~454 ₪ לחודש
- ביטוח לאומי: ~784 ₪ לחודש
- ביטוח בריאות: ~200 ₪ לחודש
- סה"כ ניכויים: ~1,438 ₪ לחודש
- נשאר נטו: ~8,562 ₪ לחודש
בהשוואה לשכיר, עצמאי עם אותה הכנסה ישלם פחות מס הכנסה בגלל נקודות זיכוי שונות, אך ישלם ביטוח לאומי גבוה יותר (אחוז גבוה יותר מהכנסה). בסיכום — כ-85.6% מההכנסה נשאר נטו, שזה יחס טוב יחסית לרמת ההכנסה הזו.
בהמשך נפרק את החישוב שלב אחרי שלב. אם תרצו להשוות לרמות הכנסה אחרות, ראו את מדריך מדרגות המס המלא ואת חישוב הנטו ל-20,000 ₪.
חישוב מס הכנסה לעצמאי עם 10,000 ₪ בחודש — שלב אחרי שלב
הכנסה שנתית 120,000 ₪: מס גולמי 13,435 ₪, פחות זיכוי נקודות 7,986 ₪, מס סופי 5,449 ₪ לשנה — כ-454 ₪ בחודש.
שלב 1 — חישוב ההכנסה השנתית
10,000 ₪ × 12 חודשים = **120,000 ₪ הכנסה שנתית ברוטו**. זוהי ההכנסה לפני כל ניכוי. אם יש לכם הוצאות עסקיות מוכרות (מחשב, טלפון, נסיעות), הכנסתכם החייבת תהיה נמוכה יותר.
שלב 2 — חישוב המס לפי מדרגות (2026)
הכנסה שנתית של 120,000 ₪ נופלת ב-2 מדרגות מס: • **מדרגה 1** (עד 84,120 ₪): 84,120 × 10% = **8,412 ₪** • **מדרגה 2** (84,121 עד 120,000 ₪ — כלומר 35,880 ₪): 35,880 × 14% = **5,023 ₪** **סה"כ מס גולמי לפני זיכויים: 13,435 ₪**
שלב 3 — ניכוי נקודות זיכוי
נקודת זיכוי 2026 שווה **2,904 ₪ לשנה**. עצמאי גבר זכאי ל-2.75 נקודות: 2.75 × 2,904 = **7,986 ₪ זיכוי** אישה עצמאית מקבלת 3.75 נקודות = **10,890 ₪ זיכוי**.
שלב 4 — המס הסופי לתשלום
**לגבר:** 13,435 − 7,986 = **5,449 ₪ לשנה** ≈ **454 ₪ לחודש** **לאישה:** 13,435 − 10,890 = **2,545 ₪ לשנה** ≈ **212 ₪ לחודש** שיעור המס האפקטיבי (בפועל) לגבר: **4.5% בלבד** מסך ההכנסה — הרבה פחות מ-14% שיעור המדרגה השולי.
שלב 5 — מקדמות מס הכנסה
עצמאי לא ממתין לסוף השנה — הוא משלם [מקדמות מס](/misui/advance-payments) מדי חודש. רשות המסים קובעת אחוז מקדמה (בדרך כלל 3–8% מהמחזור), ובסוף השנה עושים התחשבנות. אם שילמתם יותר מדי — תקבלו החזר. אם פחות — תשלמו השלמה.
חישוב ביטוח לאומי לעצמאי עם הכנסה של 10,000 ₪
ביטוח לאומי לעצמאי עם הכנסה של 10,000 ₪ בחודש: כ-784 ₪ ביטוח לאומי + כ-200 ₪ ביטוח בריאות — סה"כ כ-984 ₪ לחודש.
שלב 1 — הבסיס לחישוב ביטוח לאומי
ביטוח לאומי לעצמאים מחושב על **ההכנסה החייבת** לאחר ניכוי הוצאות מוכרות. בדוגמה שלנו: 10,000 ₪ בחודש (ללא הוצאות מוכרות).
שלב 2 — שיעורי ביטוח לאומי לעצמאים 2026
לעצמאים חלים **שני שיעורים** לפי גובה ההכנסה: • על ההכנסה עד 60% מהשכר הממוצע (7,522 ₪/חודש): שיעור **6.72%** • על ההכנסה מעל 60% עד 100% (7,523–12,537 ₪/חודש): שיעור **11.23%**
שלב 3 — חישוב הסכום
עם הכנסה של 10,000 ₪: • 7,522 ₪ × 6.72% = **505 ₪** • (10,000 − 7,522) = 2,478 ₪ × 11.23% = **278 ₪** **סה"כ ביטוח לאומי: 783 ₪ לחודש** (מעוגל ל-784 ₪)
שלב 4 — ביטוח בריאות
בנוסף לביטוח הלאומי, עצמאים משלמים **דמי ביטוח בריאות** לפי אותה נוסחה, אך בשיעורים נמוכים יותר: • על 7,522 ₪ הראשונים: 3.1% = **233 ₪** • על 2,478 ₪ הנוספים: 5% = **124 ₪** **סה"כ ביטוח בריאות: ~200 ₪ לחודש** (מחושב לאחר קיזוזים אפשריים)
טבלת סיכום — כל הניכויים לעצמאי עם 10,000 ₪ בחודש
הנה תמונה מלאה של כל הניכויים החודשיים לעצמאי (גבר) עם הכנסה של 10,000 ₪:
ברמת הכנסה של 10,000 ₪ בחודש, מס ההכנסה כבר נמוך יחסית (4.5% אפקטיבי). הפוטנציאל הגדול ביותר לחיסכון הוא דרך הוצאות מוכרות והפקדה לפנסיה וקרן השתלמות.
הוצאות מוכרות שרלוונטיות לעצמאי עם הכנסה של 10,000 ₪
הוצאות עסקיות מוכרות מקטינות את ההכנסה החייבת ומפחיתות גם מס הכנסה וגם ביטוח לאומי. אפילו 1,000 ₪ בחודש בהוצאות יכולים לחסוך מאות שקלים בשנה.
אלו ההוצאות הנפוצות שעצמאים בטווח הכנסה זה יכולים לנכות. לפירוט מלא, ראו את [המדריך להוצאות מוכרות](/osek-murshe/tax-deductions):
- טלפון ואינטרנט — 50%–100% — שימוש עסקי בטלפון ואינטרנט מוכר לניכוי. אם משתמשים בטלפון גם לצרכים אישיים, בדרך כלל מכירים ב-50% מהעלות. אינטרנט לעבודה מהבית — עד 50%.
- מחשב, ציוד ותוכנות — 100% — ציוד מחשוב, מסכים, מקלדות, ותוכנות לשימוש עסקי מוכרים במלואם. בהוצאות גדולות (מעל 14,000 ₪ לפריט) — יש פחת שנתי ולא הוצאה חד-פעמית.
- עבודה מהבית — חלק מהשכירות — אם עובדים מהבית, ניתן לנכות חלק יחסי מהשכירות, חשמל ומים לפי שטח חדר העבודה מסך שטח הדירה. בדרך כלל בין 10%–20% מהעלות.
- נסיעות לפגישות עסקיות — הוצאות נסיעה לפגישות עם לקוחות, ספקים או כנסים מקצועיים — דלק, חניה, תחבורה ציבורית — מוכרות לפי אסמכתאות.
- השכלה מקצועית וקורסים — קורסים, הכשרות וספרות מקצועית הקשורים לתחום העסק מוכרים לניכוי. בלמידה שמטרתה לשפר מקצועיות קיימת — לא לפתוח מקצוע חדש.
- שכר רואה חשבון ויועץ מס — תשלומים לרואה חשבון, יועץ מס ועורך דין בנושאים עסקיים — מוכרים במלואם. עצמאי שמרוויח 10,000 ₪ כדאי לו לשקול רואה חשבון — הוא עשוי לחסוך יותר ממה שהוא עולה.