סקירת המיסים לעוסק פטור
עוסק פטור פטור ממע"מ בלבד, אבל חייב בתשלום מס הכנסה (10%-50% לפי מדרגות), דמי ביטוח לאומי (מינימום כ-175 שקלים בחודש), ודמי ביטוח בריאות. בנוסף, יש לשלם מקדמות מס חודשיות ולהגיש דוח שנתי.
עוסק פטור פטור ממע"מ — אבל לא פטור ממיסים אחרים. זו נקודה חשובה שהרבה עוסקים פטורים חדשים לא מבינים. המילה "פטור" מתייחסת רק לפטור מגביית מע"מ, אבל עוסק פטור חייב בתשלום מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות — בדיוק כמו כל עצמאי אחר. למידע מלא על זכויות וחובות עוסק פטור, ראו את המדריך הייעודי.
הבנת מערכת המיסוי היא קריטית לניהול תקין של העסק. בלי תכנון מס נכון, אתם עלולים למצוא את עצמכם מול חוב גדול בסוף השנה — או לחלופין, לשלם יותר מס מהנדרש. רואה חשבון לעוסק פטור יכול לעזור למזער את חבות המס.
במדריך הזה נסביר בפירוט כל סוג מס שעוסק פטור משלם, איך מחשבים אותו, מתי משלמים, ואיך אפשר לחסוך בצורה חוקית.
חשוב לזכור: הנתונים שמופיעים כאן מעודכנים לשנת 2026. מדרגות מס, שיעורי ביטוח לאומי ותקרות מתעדכנים מדי שנה, לכן מומלץ לבדוק את הנתונים העדכניים באתר רשות המסים ובאתר ביטוח לאומי.
מס הכנסה — מדרגות ותשלומים
מס הכנסה הוא המס העיקרי שעוסק פטור משלם. החישוב הוא על ההכנסה החייבת — כלומר, סך ההכנסות בניכוי הוצא