כמה מס הכנסה משלם עצמאי בישראל?
חשבו תוך 30 שניות כמה מס הכנסה תשלמו לפי ההכנסה, ההוצאות ונקודות הזיכוי שלכם
מחשבון מס הכנסה בלבד — ללא ביטוח לאומי. מעודכן לשנת המס 2026.
מחשבון מס הכנסה לעצמאי
חישוב משוער לשנת המס 2026
מדרגות מס הכנסה לעצמאים 2026
מס הכנסה בישראל מחושב לפי שיטת מדרגות — כל חלק מההכנסה חייב בשיעור מס שונה. ככל שההכנסה גבוהה יותר, המדרגה על החלק העליון גבוהה יותר, אבל לא על כל ההכנסה.
| הכנסה שנתית | שיעור מס |
|---|---|
| עד 84,120 ש"ח | 10% |
| 84,121 – 120,720 ש"ח | 14% |
| 120,721 – 193,800 ש"ח | 20% |
| 193,801 – 269,280 ש"ח | 31% |
| 269,281 – 560,280 ש"ח | 35% |
| 560,281 – 721,560 ש"ח | 47% |
| מעל 721,560 ש"ח | 50% |
איך לחשב מס הכנסה לעצמאי
1חשבו את הרווח — הכנסה חודשית פחות הוצאות מוכרות
2הכפילו ב-12 לקבלת הרווח השנתי
3חשבו מס לפי מדרגות — כל חלק מההכנסה במדרגה שלו
4הפחיתו נקודות זיכוי — כל נקודה = 2,820 ש"ח הנחה בשנה
5חלקו ב-12 לקבלת המס החודשי
מתי כדאי לעבור לחברה בע"מ?
כאשר הרווח השנתי עולה על 300,000-400,000 ש"ח, כדאי לבדוק מעבר לחברה בע"מ. מס חברות עומד על 23% בלבד — לעומת 35% ומעלה לעצמאי ברווחים גבוהים. עם זאת, יש עלויות נוספות (רואה חשבון, דוחות, אגרות), ולכן ההחלטה צריכה להיות מבוססת על חישוב מדויק.
מדריך: מתי לפתוח חברה בע"מ →למי מתאים המחשבון?
עוסק פטור
עוסק מורשה
פרילנסר
עצמאי בתחילת הדרך
בודקים כדאיות חברה
תכנון מס שנתי
שאלות נפוצות
כמה מס הכנסה משלם עצמאי?
עצמאי בישראל משלם מס הכנסה לפי מדרגות מס פרוגרסיביות — מ-10% על 84,120 ש"ח הראשונים בשנה ועד 50% על הכנסה מעל 721,560 ש"ח. מס ההכנסה מחושב על הרווח (הכנסה פחות הוצאות מוכרות), ולאחר מכן מפחיתים נקודות זיכוי.
מה זה מדרגות מס הכנסה?
מדרגות מס הן שיטה פרוגרסיבית — כל חלק מההכנסה חייב בשיעור מס שונה. לדוגמה: על 84,120 ש"ח הראשונים תשלמו 10%, על החלק בין 84,120 ל-120,720 תשלמו 14%, וכך הלאה. ככל שההכנסה גבוהה יותר, השיעור על החלק העליון גבוה יותר — אבל לא על כל ההכנסה.
איך נקודות זיכוי מפחיתות מס?
כל נקודת זיכוי שווה 235 ש"ח הנחה בחודש (2,820 ש"ח בשנה) ישירות מסכום המס. כל תושב מקבל 2.25 נקודות בסיס. נשים מקבלות חצי נקודה נוספת. הורים לילדים מקבלים נקודות נוספות לפי גיל הילדים. למשל, עצמאי עם 2.25 נקודות חוסך 6,345 ש"ח מס בשנה.
מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה במס?
לעניין מס הכנסה — אין הבדל. שניהם משלמים מס הכנסה לפי אותן מדרגות. ההבדל המרכזי הוא במע"מ: עוסק מורשה גובה ומשלם מע"מ (18%), ויכול לקזז מע"מ תשומות. עוסק פטור לא גובה מע"מ אבל גם לא מקזז.
איך הוצאות מוכרות מפחיתות מס?
הוצאות מוכרות מפחיתות את הרווח החייב במס. לדוגמה: אם הכנסתכם 20,000 ש"ח והוצאותיכם 5,000 ש"ח, תשלמו מס רק על 15,000 ש"ח. הוצאות נפוצות: שכירות משרד, ציוד מחשוב, נסיעות עסקיות, טלפון, אינטרנט, שירותים מקצועיים, ביטוח מקצועי.
מה שיעור המס האפקטיבי?
שיעור המס האפקטיבי הוא אחוז המס שאתם באמת משלמים מתוך הרווח. בגלל שמדרגות המס פרוגרסיביות ויש נקודות זיכוי, השיעור האפקטיבי תמיד נמוך מהמדרגה הגבוהה ביותר. עצמאי שמרוויח 15,000 ש"ח בחודש ישלם שיעור אפקטיבי של כ-10-12% בלבד.
האם המחשבון כולל ביטוח לאומי?
לא. המחשבון הזה מחשב רק מס הכנסה. ביטוח לאומי ומס בריאות הם תשלומים נפרדים שמגיעים בנוסף למס הכנסה. לחישוב מלא כולל ביטוח לאומי, השתמשו במחשבון הנטו המלא שלנו.
הסתייגות משפטית
המחשבון נותן הערכה כללית בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. החישוב מבוסס על מדרגות מס הכנסה 2026 ואינו כולל ביטוח לאומי, מס בריאות, הפרשות פנסיוניות או זכאויות מיוחדות. לחישוב מדויק פנו לרואה חשבון.