מחשבים שכר נטו כך: מסכמים את הברוטו, מחשבים מס הכנסה במדרגות ומפחיתים נקודות זיכוי (242 ₪ לכל נקודה), מוסיפים ביטוח לאומי ומס בריאות (4.27% עד 7,703 ₪ ו-12.17% מעל), ומפחיתים 6% לפנסיה. מברוטו של 10,000 ₪ מתקבל נטו של כ-8,426 ₪.
מה ההבדל בין שכר ברוטו לשכר נטו?
שכר ברוטו הוא הסכום שהמעסיק והעובד מסכימים עליו לפני ניכויים. שכר נטו הוא מה שנכנס בפועל לחשבון הבנק אחרי ניכוי מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות, הפרשת עובד לפנסיה וניכויי רשות כמו קרן השתלמות.
כל תלוש שכר מתחיל מהברוטו: שכר היסוד, בתוספת שעות נוספות, תוספות קבועות והחזרי הוצאות שחייבים במס. משם יורדים הניכויים, וכל אחד מהם מחושב לפי כללים אחרים. מי שמבין את הסדר יכול לבדוק בעצמו אם התלוש נכון.
הניכויים מתחלקים לשתי קבוצות. ניכויי חובה הם מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשת העובד לפנסיה. ניכויי רשות הם למשל קרן השתלמות, ביטוח משלים או דמי ארגון עובדים, ונגזרים מהסכם או מהסכמה. המעסיק משלם בנוסף הפרשות משלו (פנסיה, פיצויים וביטוח לאומי של מעסיק), אבל הן לא יורדות מהעובד ולכן אינן משפיעות על הנטו. את הצד הזה מפרט המדריך על עלות מעביד.
המדריך הזה מתמקד בשאלה אחת: איך עוברים מברוטו לנטו. מי שרוצה תשובה מהירה יכול להשתמש במחשבון שכר נטו, ומי שרוצה להבין מה מסתתר מאחורי כל שורה מוזמן להמשיך לקרוא.
ששת שלבי חישוב השכר מברוטו לנטו
חישוב שכר נטו נעשה בשישה שלבים קבועים: קובעים ברוטו, מחשבים מס הכנסה לפי מדרגות, מפחיתים נקודות זיכוי, מחשבים ביטוח לאומי ומס בריאות, מנכים פנסיה וניכויי רשות, ומחשבים את ההפרש. שינוי בסדר גורם לטעויות בזיכוי המס.
קובעים את הברוטו החייב
מסכמים שכר יסוד, שעות נוספות ותוספות. רכיבים שאינם חייבים במס מטופלים בנפרד, וזה מה שקובע את הבסיס לכל החישובים הבאים.
מחשבים מס הכנסה לפי מדרגות
מפעילים כל אחוז רק על החלק של השכר שנמצא באותה מדרגה. 10% על 7,010 ₪ הראשונים, 14% על החלק עד 10,060 ₪, וכן הלאה.
מפחיתים נקודות זיכוי וזיכוי פנסיה
כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש ומקטינה את המס עצמו, לא את השכר. לזה מוסיפים זיכוי של 35% מהפרשת העובד לפנסיה, בגבולות התקרה.
מחשבים ביטוח לאומי ומס בריאות
4.27% על החלק עד 7,703 ₪ ו-12.17% על החלק שמעליו, עד תקרת ההכנסה המבוטחת של 51,910 ₪ לחודש.
מנכים פנסיה וניכויי רשות
הפרשת העובד לפנסיה היא 6% מהשכר המבוטח. אם קיימת קרן השתלמות, נוסף ניכוי של 2.5% מצד העובד, לפי ההסכם.
מחשבים את הנטו
ברוטו פחות מס הכנסה בפועל, ביטוח לאומי, מס בריאות, פנסיה וניכויי רשות. התוצאה היא הסכום שמועבר לעובד.
איך מחשבים מס הכנסה על משכורת? מדרגות 2026
מס הכנסה בישראל הוא מדרגתי. כל אחוז חל רק על החלק של ההכנסה החודשית הנמצא בטווח שלו. המדרגות הוצגו אחרי הרחבתן בחוק ההתייעלות של מרץ 2026, בתוקף רטרואקטיבי מ-1.1.2026.
| מדרגה | הכנסה חודשית עד | שיעור מס |
|---|---|---|
| ראשונה | 7,010 ₪ | 10% |
| שנייה | 10,060 ₪ | 14% |
| שלישית | 19,000 ₪ | 20% |
| רביעית | 25,100 ₪ | 31% |
| חמישית | 46,690 ₪ | 35% |
| שישית | 60,130 ₪ | 47% |
| שביעית | מעל 60,130 ₪ | 50% (כולל מס יסף) |
איך המדרגות עובדות בפועל?
המדרגות לא מכפילות את כל השכר באחוז הגבוה. מי שמרוויח 10,000 ₪ משלם 10% על 7,010 ₪ הראשונים ו-14% רק על 2,990 ₪ שמעליהם, ולכן המס לפני זיכויים הוא 1,119.6 ₪ ולא 1,400 ₪.
טעות נפוצה היא לחשוב שמי שעבר מדרגה משלם את האחוז החדש על כל השכר. זה לא נכון. מעבר מדרגה משפיע רק על השקל שאחריו, ולכן העלאת שכר כמעט אף פעם לא מקטינה את הנטו.
החישוב לברוטו של 10,000 ₪: 7,010 ₪ × 10% = 701 ₪, ועוד (10,000 − 7,010) × 14% = 418.6 ₪. סך הכול 1,119.6 ₪ לפני זיכויים. זה המס ה״גולמי״, והוא עדיין לא המס שייגבה בפועל.
כדי לראות את המדרגות בהקשר רחב יותר, כולל מה קורה בהכנסות גבוהות ומס היסף, אפשר לעבור על המדריך למדרגות מס הכנסה או לחשב עם מחשבון מס הכנסה.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לעובד ומה הן שוות?
נקודת זיכוי ב-2026 שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה) והיא מקטינה את המס עצמו. תושב גבר זכאי ל-2.25 נקודות ואישה ל-2.75 נקודות, ועליהן מתווספות נקודות לפי נתוני המצב האישי שבטופס 101.
נקודות הזיכוי הן מנגנון שמקטין את חבות המס לפי המצב האישי של העובד. נקודה אחת מורידה 242 ₪ מהמס החודשי. לתושב גבר מגיעות 2.25 נקודות, כלומר 544.5 ₪, ולאישה 2.75 נקודות, כלומר 665.5 ₪.
נקודות נוספות מגיעות בין היתר בשל ילדים, שחרור משירות צבאי או לאומי, תואר אקדמי וזכאות כעולה חדש. את כל הנתונים האלה העובד מצהיר בטופס 101, שממלאים בתחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס. עובד שלא מילא טופס 101 עלול לשלם מס בשיעור גבוה יותר בלי שיכיר בנקודות שלו, ולכן זה אחד הדברים הראשונים שבודקים בקליטת עובד חדש. את כמות הנקודות המדויקת אפשר לבדוק במחשבון נקודות זיכוי.
חשוב להבין ששווי הנקודות לא יכול לרדת מתחת לאפס: אם הזיכויים גבוהים מהמס, המס בתלוש הוא אפס ולא מתקבל החזר באותו חודש. זה בדיוק מה שקורה בשכר המינימום, כפי שמוצג בהמשך.
כמה ביטוח לאומי ומס בריאות מנכים מהמשכורת?
הטבלה מציגה את השיעורים לפי רכיב ולפי מדרגת הכנסה. הסף המופחת והתקרה הם נתוני 2026.
| רכיב | עד 7,703 ₪ | מעל 7,703 ₪ ועד 51,910 ₪ |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי (עובד) | 1.04% | 7% |
| מס בריאות (עובד) | 3.23% | 5.17% |
| סך ניכוי עובד | 4.27% | 12.17% |
| סך תשלום מעסיק (ביטוח לאומי) | 4.51% | 7.6% |
כמה פנסיה יורדת מהשכר, ואיך זה משפיע על המס?
הפרשת העובד לפנסיה חובה היא 6% מהשכר, והמעסיק מוסיף 6.5% לתגמולים ו-6% לפיצויים, בסך הכול 18.5% לפחות. העובד מקבל זיכוי מס של 35% מההפרשה שלו, עד 7% משכר של 9,700 ₪ בחודש.
הפנסיה היא הניכוי היחיד שמרגיש כמו הוצאה אבל בפועל הוא חיסכון של העובד. 6% מהשכר עוברים לקופה, והמעסיק מוסיף מכיסו את חלקו. פירוט החובות, הזכאות לעובד חדש והדרך להפריש נכון מופיע במדריך הפרשות פנסיה חובה.
ההשפעה על החישוב כפולה. ראשית, 6% יורדים מהנטו. שנית, העובד זכאי לזיכוי מס: 35% מההפרשה, עד 7% משכר של 9,700 ₪, כלומר עד כ-237 ₪ בחודש. בדוגמה של ברוטו 10,000 ₪, ההפרשה היא 600 ₪, והזיכוי הוא 35% × 600 = 210 ₪, כי 600 נמוך מהתקרה של 679 ₪ (7% × 9,700).
במקרים שבהם קיימת קרן השתלמות, ההסכם הנפוץ הוא 2.5% מהעובד ו-7.5% מהמעסיק. הקרן אינה חובה בחוק אלא אם נקבעה בהסכם או בצו ענפי, והניכוי של העובד מקטין את הנטו בהתאם.
דוגמה מלאה: איך מגיעים מ-10,000 ₪ ברוטו לנטו?
עובד גבר (2.25 נקודות זיכוי) עם ברוטו חודשי של 10,000 ₪ והפרשת עובד של 6% לפנסיה. כל השורות מחושבות לפי נתוני 2026.
| שורה בתלוש | חישוב | סכום |
|---|---|---|
| שכר ברוטו | שכר חודשי | 10,000 ₪ |
| מס הכנסה לפני זיכויים | 7,010 × 10% + 2,990 × 14% | 1,119.6 ₪ |
| נקודות זיכוי | 2.25 × 242 | −544.5 ₪ |
| זיכוי פנסיה | 35% × 600 | −210 ₪ |
| מס הכנסה בפועל | 1,119.6 − 544.5 − 210 | כ-365 ₪ |
| ביטוח לאומי ומס בריאות | 7,703 × 4.27% + 2,297 × 12.17% | כ-608 ₪ |
| פנסיה (עובד) | 6% × 10,000 | 600 ₪ |
| שכר נטו | 10,000 − 365 − 608 − 600 | כ-8,426 ₪ |
איך לקרוא את הדוגמה?
בדוגמה, מתוך 10,000 ₪ ברוטו נשארים כ-8,426 ₪ נטו, כלומר כ-84%. הניכוי הגדול ביותר הוא ביטוח לאומי ומס בריאות, הבא אחריו הפנסיה, ומס ההכנסה הוא הקטן מכולם בזכות נקודות הזיכוי.
שימו לב שמס ההכנסה בפועל הוא 365 ₪ בלבד, פחות משליש מהמס הגולמי. הסיבה היא ששני הזיכויים יחד (544.5 ₪ ו-210 ₪) מקטינים אותו משמעותית. לכן אותו ברוטו אצל אישה עם 2.75 נקודות או אצל הורה עם נקודות נוספות ייתן נטו גבוה יותר, וזו הסיבה שאין ״נטו אחד״ לכל ברוטו.
ביטוח לאומי ומס בריאות מחושבים בשני חלקים: 7,703 ₪ × 4.27% = 328.9 ₪, ו-2,297 ₪ (היתרה עד 10,000) × 12.17% = 279.5 ₪. סך הכול כ-608 ₪. הפנסיה היא 600 ₪ בדיוק. החיסכון הזה לא אבד: הוא נמצא בקופה על שם העובד, בתוספת הפרשות המעסיק.
על אותו עובד המעסיק משלם הרבה יותר מ-10,000 ₪, ואת ההפרש מפרט המדריך על כמה עולה עובד. מי שרוצה לבדוק את התלוש שלו שורה אחר שורה, ימצא הסבר לכל רכיב במדריך איך קוראים תלוש שכר.
איך מחשבים נטו לעובד בשכר מינימום?
עובד גבר במשרה מלאה בשכר מינימום של 6,443.85 ₪ משלם מס הכנסה אפס, כ-275 ₪ ביטוח לאומי ומס בריאות וכ-387 ₪ פנסיה. הנטו הוא כ-5,782 ₪. שכר המינימום מעודכן מ-1.4.2026.
בשכר מינימום החישוב פשוט יותר. המס הגולמי הוא 10% על הסכום כולו, כ-644 ₪, ונקודות הזיכוי של גבר (544.5 ₪) מקטינות אותו, ובשילוב זיכוי הפנסיה לא נותר מס לתשלום. לכן ״מס הכנסה בפועל״ בתלוש הוא אפס.
ביטוח לאומי ומס בריאות הם 4.27% על כל הסכום, כי הוא נמצא מתחת ל-7,703 ₪: כ-275 ₪. הפרשת הפנסיה היא 6%, כ-387 ₪. הנטו הוא כ-5,782 ₪. המעסיק, מצדו, משלם כ-7,540 ₪ על אותו עובד.
חשוב לזכור שמ-1.4.2026 שכר המינימום הוא 6,443.85 ₪ לחודש, 35.40 ₪ לשעה לפי 182 שעות חודשיות, ועד 31.3.2026 הוא היה 6,247.67 ₪. תלוש שמציג סכום נמוך מזה הוא תלוש שגוי. פירוט מלא יש במדריך שכר מינימום 2026.
רוצים לחשב נטו לעובד שלכם בשניות?
הזינו ברוטו, מספר נקודות זיכוי והפרשת פנסיה, וקבלו פירוט שורה אחר שורה לפי נתוני 2026.
חישוב מס באחוז אחד על כל השכר במקום במדרגות. התעלמות מטופס 101, שמשאיר את העובד בלי נקודות הזיכוי שלו. שימוש בנתוני שנה שעברה: שכר המינימום, המדרגות ושווי נקודת הזיכוי מתעדכנים, וב-2026 המדרגות הורחבו רטרואקטיבית מ-1.1.2026. פנסיה שלא הופרשה בזמן או הופרשה בשיעור שגוי. ניכוי ביטוח לאומי בשיעור אחד על כל השכר במקום בשתי מדרגות. כל אחת מהטעויות האלה נשארת בתלוש חודשים עד שמישהו בודק, ובסוף מחייבת תיקון רטרואקטיבי.
מה צריך לדעת בעל עסק שמחשב שכר לעובדים?
מעסיק חייב לחשב שכר נכון בכל חודש, להפקיד ניכויים ולדווח עליהם בטופס 102 עד ה-15 בחודש העוקב, ולשלם שכר עד ה-9 בחודש. טעות מצטברת עלולה להפוך לתביעה, לקנס או להלנת שכר.
בעסק עם עובד אחד או שניים אפשר לחשב ידנית, אבל המורכבות עולה מהר: שעות נוספות, הבראה, חופשה, מחלה, שינויי נקודות זיכוי ועדכון שנתי של כל הפרמטרים. מעסיקים רבים בוחרים לכן להעביר את הנושא לגורם מקצועי. מדריך השוואה בין האפשרויות נמצא בעמוד על שירותי שכר לחברות, ובמדריך על מיקור חוץ לשכר.
עובדים שעובדים שעות נוספות מקבלים 125% לשעתיים הראשונות ו-150% מהשעה השלישית, ואת כל החישוב הזה מפרט המדריך על חישוב שעות נוספות. מי שמגייס עובד ראשון מוזמן לקרוא גם על גיוס עובד ראשון לעסק.
בפרפקט וואן מכינים תלושי שכר, מחשבים את כל הניכויים וההפרשות ומגישים את הדיווחים. אפשר לקבל הצעת מחיר לשירותי שכר לפי מספר העובדים ומורכבות השכר.
רוצים שנחשב את השכר בשבילכם?
שולחים נתוני נוכחות פעם בחודש, ואנחנו מכינים תלושים, מחשבים ניכויים ומגישים את הדיווחים. ההצעה נקבעת לפי מספר העובדים ומורכבות השכר.