ב-2026 חובה להפריש לפחות 18.5% מהשכר לפנסיה: 6% מהעובד, 6.5% מהמעסיק לתגמולים ו-6% מהמעסיק לפיצויים, או 8.33% לפיצויים בסעיף 14 מלא. לעובד עם קופה קיימת ההפרשה מתחילה אחרי 3 חודשים ומשולמת רטרואקטיבית מהיום הראשון; לעובד בלי קופה — אחרי 6 חודשי עבודה.
כמה חובה להפריש לפנסיה ב-2026?
ההפרשה המינימלית לפי צו ההרחבה לפנסיה חובה היא 18.5% מהשכר: 6% מהעובד, 6.5% מהמעסיק לתגמולים ו-6% מהמעסיק לפיצויים. הסכום מופקד לקופת הפנסיה של העובד בכל חודש, יחד עם תשלום השכר.
הפרשות פנסיה הן אחת ההוצאות הגדולות והקבועות של מעסיק מעבר לשכר עצמו. החוק קובע שלוש הפרשות נפרדות שמצטברות לסכום אחד. החלק של העובד נוכה מהשכר ברוטו ומופיע בתלוש כניכוי. שני החלקים של המעסיק מתווספים מעל השכר, ולא פוגעים בשכר הנטו של העובד.
תגמולים הם החלק שמיועד לחיסכון לפנסיה, ונצבר לטובת העובד לגיל הפרישה. פיצויים הם החלק שמחליף או מממן את פיצויי הפיטורין. שניהם מוצגים בתלוש בשורה נפרדת, וגם רשומים בדיווח לקופה, כך שהעובד רואה בדיוק כמה הופקד עבורו.
למעסיקים חדשים חשוב לדעת שההפרשה היא חלק מעלות העובד, ולכן יש לכלול אותה כבר בתמחור משרה. את התמונה המלאה, כולל ביטוח לאומי ורכיבים נוספים, מציג המדריך עלות מעביד 2026. אם אתם רוצים לראות איך ההפרשה משפיעה על הנטו של העובד, השתמשו במחשבון שכר נטו.
טבלת אחוזי הפרשה לפנסיה חובה 2026
כל רכיבי ההפרשה בטבלה אחת. האחוזים מחושבים משכר הפנסיה של העובד.
| רכיב | מי משלם | אחוז | מה זה |
|---|---|---|---|
| הפרשת עובד | העובד (ניכוי מהשכר) | 6% | חיסכון לפנסיה |
| תגמולי מעסיק | המעסיק | 6.5% | חיסכון לפנסיה |
| פיצויי מעסיק | המעסיק | 6% | כיסוי פיצויי פיטורין |
| פיצויים בסעיף 14 מלא | המעסיק | 8.33% | במקום פיצויים, ללא חבות נוספת |
| סך הכול (עם 6% פיצויים) | עובד ומעסיק | 18.5% | המינימום הנדרש |
| קרן השתלמות (אם קיימת) | עובד ומעסיק | 2.5% עובד ו-7.5% מעסיק | נפוץ בהסכמים, לא חובה בחוק |
מהו סעיף 14 ולמה הוא חשוב למעסיק?
סעיף 14 לחוק פיצויי פיטורין קובע שהפקדות המעסיק לפיצויים בקופה באות במקום פיצויי הפיטורין. במסלול סעיף 14 מלא ההפקדה היא 8.33% מהשכר, ובמקרה של פיטורין המעסיק לא חייב לשלם לעובד פיצויים מעבר למה שהופקד.
הרעיון הוא להעביר את חבות הפיצויים לקופה בצורה שוטפת, במקום לצבור אותה כהתחייבות פתוחה. בלי סעיף 14, פיצויי הפיטורין מחושבים כמשכורת החודשית האחרונה כפול שנות הוותק (ביחס לחלקי שנה), והעובד זכאי להם אחרי שנת עבודה. כשההפרשה לפיצויים היא 6% בלבד והשכר של העובד עלה לאורך השנים, ייתכן שהסכום שנצבר נמוך מהחבות, וההפרש עלול ליפול על המעסיק.
בסעיף 14 מלא המעסיק מפקיד 8.33% בכל חודש, והעובד מקבל את כל הצבירה. כך הסיכון של המעסיק מצטמצם, אבל העלות החודשית גבוהה יותר. לדוגמה, על שכר של 10,000 ₪, הפקדה של 6% לפיצויים היא 600 ₪ בחודש, ובסעיף 14 מלא היא 833 ₪.
הבחירה בין המסלולים נקבעת בהסכם מול העובד ומול הקופה, והיא נרשמת באופן ברור. מעסיק שמגייס עובדים בשכר גבוה או בעבודה ארוכת טווח מחויב להבין את ההבדל לפני שהוא חותם. על הקשר בין סעיף 14 לבין טופס 161 וסיום עבודה, קראו במדריך דיווחי מעסיק.
בשורה התחתונה, סעיף 14 הוא החלטה על ניהול סיכונים. הוא מייקר את העסקת העובד בכ-233 ₪ בחודש על שכר של 10,000 ₪ (הפרש בין 833 ל-600), אבל מבטל את הצורך להפריש כספים נוספים ביום שבו העובד מסיים לעבוד.
מתי מתחילים להפריש לעובד חדש?
לעובד שיש לו קופת פנסיה פעילה — הזכאות מתחילה אחרי 3 חודשי עבודה (או בסוף שנת המס, המוקדם מביניהם), וההפרשה משולמת רטרואקטיבית מהיום הראשון. לעובד בלי קופה קודמת — ההפרשות מתחילות אחרי 6 חודשי עבודה, מאותו מועד ואילך.
הכלל הזה משפיע ישירות על ההתנהלות בגיוס. כבר בקליטת העובד שואלים אם יש לו קופת פנסיה פעילה, ומבקשים נתונים ממנו או דרך המסלקה הפנסיונית. אם יש קופה, הזכאות מתחילה אחרי 3 חודשים — אבל ההפרשה משולמת רטרואקטיבית מהיום הראשון, ולכן הכי פשוט להפריש אליה כבר מהתלוש הראשון.
אם אין, לא ממתינים בלי תכנון. לעובד בלי קופה קודמת ההפרשות מתחילות אחרי 6 חודשי עבודה, מאותו מועד ואילך. את הזמן הזה כדאי לנצל לבחירת קופה ולהחתמת העובד, כדי שהתלוש של החודש השביעי ייצא נכון. הטעות היקרה באמת היא הפוכה: לסווג עובד שיש לו קופה פעילה כעובד בלי קופה — ואז לגלות חוב רטרואקטיבי של חודשים שלא הופרשו.
במקרים של עובד חדש בעסק חדש, כדאי לעבור יחד על כל שלבי הקליטה: תיק ניכויים, טופס 101, הודעה לעובד על תנאי העסקה תוך 30 יום והסדרת פנסיה. הרשימה המלאה נמצאת במדריך גיוס עובד ראשון ובמדריך תיק הניכויים.
טעות נפוצה היא לחשוב שאם העובד לא ביקש, אין צורך לפתוח קופה. האחריות על הסדרת הפנסיה חלה על המעסיק, והוא זה שצריך לוודא שהעובד מבוטח. אם העובד שיתף פעולה והעביר פרטי קופה, התהליך קצר. אם לא, שלחו לו בקשה בכתב ושמרו אותה בתיק העובד, כדי שתוכלו להראות בהמשך שפעלתם בזמן.
כמה עולה ההפרשה בפועל? דוגמה על שכר של 10,000 ₪
על שכר ברוטו של 10,000 ₪ העובד מפריש 600 ₪, והמעסיק מפקיד 650 ₪ לתגמולים ו-600 ₪ לפיצויים. סך ההפקדה לקופה הוא 1,850 ₪, שהם 18.5% מהשכר, והמעסיק מוסיף 1,250 ₪ מעל השכר.
נבנה דוגמה לעובד גבר בשכר ברוטו של 10,000 ₪ עם הפרשה מינימלית:
- הפרשת עובד 6%: 600 ₪ (מנוכים מהשכר)
- תגמולי מעסיק 6.5%: 650 ₪
- פיצויי מעסיק 6%: 600 ₪
- סך ההפקדה לקופה: 1,850 ₪
בסעיף 14 מלא פיצויי המעסיק עולים ל-833 ₪, וסך ההפקדה הוא כ-2,083 ₪. אם מוסיפים קרן השתלמות עם הפרשה של 2.5% מהעובד (250 ₪) ו-7.5% מהמעסיק (750 ₪), העלות של המעסיק גדלה ב-750 ₪ נוספים.
בדוגמה המלאה של עלות מעביד על אותו שכר, עם ביטוח לאומי של המעסיק (522 ₪), הפרשות פנסיה ופיצויים של 6%, העלות הכוללת היא כ-11,772 ₪. עם קרן השתלמות היא מגיעה לכ-12,522 ₪. בעלות בפועל צריך להוסיף עוד כ-3% עד 6% לדמי הבראה, חופשה ונסיעות. חישוב הנטו של העובד באותה דוגמה, שמגיע לכ-8,426 ₪, מפורט במדריך חישוב שכר 2026.
איזה זיכוי מס מקבל עובד על ההפרשה לפנסיה?
עובד מקבל זיכוי מס של 35% מהפרשתו לפנסיה, עד 7% משכר של עד 9,700 ₪ בחודש. התקרה היא כ-237 ₪ זיכוי בחודש. הזיכוי מופחת ישירות ממס ההכנסה בתלוש.
הזיכוי מקל על ההפרשה ומקטין את המחיר שהעובד משלם בפועל. בדוגמה של 10,000 ₪, ההפרשה של 600 ₪ נמוכה מהתקרה של 679 ₪ (7% מ-9,700 ₪), ולכן הזיכוי מלא: 35% מ-600 ₪ שווים 210 ₪. מס ההכנסה של העובד לפני זיכויים עומד על 1,119.6 ₪. אחרי נקודות הזיכוי (2.25 נקודות כפול 242 ₪ הן 544.5 ₪) והזיכוי על הפנסיה (210 ₪), המס בפועל הוא בערך 365 ₪.
המשמעות: הפרשה של 600 ₪ עולה לעובד בפועל כ-390 ₪ אחרי חיסכון המס. לכן הפנסיה אינה מורידה את הנטו באותו היקף. עובדים בשכר נמוך, שבו המס ממילא מכוסה על ידי נקודות הזיכוי, לא תמיד מנצלים את הזיכוי במלואו.
את מדרגות המס הנוכחיות אפשר לראות בעמוד מדרגות מס הכנסה, ואת השפעת נקודות הזיכוי במחשבון נקודות הזיכוי. כדאי שהעובד יבדוק אותם עם טופס 101 מעודכן.
אי הפרשה היא הפרה של צו ההרחבה. העובד רשאי לדרוש את ההפרשות החסרות, לפנות למשרד העבודה ולתבוע בבית הדין לעבודה, והמעסיק ישלם את החוב בתוספת תשלומים נלווים לפי הדין. ההפרשים מצטברים לאורך החודשים ונחשפים בדוח הקופה, בבקשת העובד לצבירה ובביקורת. שכר מינימום אינו פוטר מהפרשה: גם על שכר של 6,443.85 ₪ חובה להפריש. הבדיקה האוטומטית בשירות שלנו מאתרת חוסר הפרשה כבר בחודש שבו הוא נוצר, לפני שהוא הופך לחוב גדול. ראו גם שכר מינימום 2026.
האם קרן השתלמות חובה בחוק?
קרן השתלמות אינה חובה בחוק, אלא אם היא מוסדרת בהסכם עבודה או בצו הרחבה ענפי. הנהוג הוא 2.5% מהעובד ו-7.5% מהמעסיק, והמעסיק שהתחייב לכך חייב לעמוד בכך כחלק מתנאי ההעסקה.
חשוב להבחין בין חובה לבין נוהג. מעסיק שמציע קרן השתלמות כחלק מהצעת העבודה מחויב להפקיד אותה כמו כל התחייבות אחרת בחוזה. מעסיק שלא התחייב אינו חייב, אבל מועמדים רבים, במיוחד בתחומים תחרותיים, שואלים עליה לפני שהם מסכימים להצעה.
לכן בניית עלות המשרה צריכה לכלול את שתי השכבות: חובה (פנסיה) ורשות (קרן השתלמות). על שכר של 10,000 ₪ ההפרש בעלות המעסיק הוא 750 ₪ בחודש.
כשמתכננים תקציב שכר לשנה, כדאי להחליט מראש אילו תנאים מציעים לכל העובדים, כדי לא ליצור פערים בין עובדים באותו תפקיד. המדריך שירותי שכר לחברות מסביר איך מנהלים את זה מול ספק חיצוני.
בסוף, כל ההפרשות, החובה והרשות, חייבות להופיע בתלוש. אם קראתם תלוש ולא מצאתם אותן, בדקו את המדריך לקריאת תלוש שכר, ואם אתם מחפשים מי ינהל את זה בשבילכם, ראו את שירותי השכר לחברות.
איך מעבירים את ההפרשות לקופה ומה רואים בתלוש?
המעסיק מעביר את ההפרשות לקופת הפנסיה של העובד מדי חודש, ומציג אותן בתלוש בשורות נפרדות: הפרשת עובד, תגמולי מעסיק ופיצויים. הסכום המדווח לקופה חייב להתאים לתלוש.
התהליך החודשי כולל ארבעה צעדים. קודם מחשבים את שכר הפנסיה של כל עובד. אחר כך מחשבים את שלושת הרכיבים לפי האחוזים בטבלה. לאחר מכן מעבירים את הכסף וקובץ דיווח לקופה או לקופות שבהן העובדים מבוטחים. לבסוף מוודאים שהתלוש מציג את אותם הסכומים. עובדים עם כמה קופות, או עובדים שעברו קופה באמצע השנה, דורשים תשומת לב מיוחדת.
הפער הנפוץ הוא בין מה שמופיע בתלוש לבין מה שהגיע לקופה בפועל. מעסיק שמנכה את חלק העובד מהשכר ולא מעביר אותו מבצע הפרה חמורה, כי הכסף שייך לעובד. לכן כדאי לבדוק מדי כמה חודשים שההפקדות מגיעות ושהן רשומות על שם העובד הנכון.
בשירות שכר מנוהל, ההפרשות מחושבות אוטומטית מתוך נתוני התלוש, ומערכת הבדיקות מסמנת עובד שאין לו הפרשה בחודש מסוים. את סדר העבודה המלא של תהליך כזה תיארנו במדריך מערכת תלושים עם בינה מלאכותית.
מה לבדוק בהפרשות פנסיה כשמקבלים עובד חדש?
רשימת בדיקה קצרה שמונעת את רוב הבעיות בהמשך:
- האם יש לעובד קופה פעילה? — אם כן — הזכאות אחרי 3 חודשים ורטרואקטיבית מהיום הראשון, ולכן נוח להפריש כבר מהתלוש הראשון. אם לא — ההפרשות מתחילות אחרי 6 חודשי עבודה.
- איזה מסלול פיצויים נבחר? — 6% או סעיף 14 מלא של 8.33%, ובכתב. ההבדל משפיע על העלות ועל החבות העתידית.
- מהו שכר הפנסיה? — הסכום שעליו מחושבות ההפרשות, כפי שנקבע בהסכם ובצו. הוא חייב להיות עקבי בתלוש ובדיווח.
- האם העובד יודע מה ההפרשות? — תלוש ברור ושיחה קצרה מונעים טענות מאוחרות.
- האם יש קרן השתלמות בהסכם? — אם התחייבתם לכך, היא חלק מעלות העובד מהחודש הראשון.
רוצים לוודא שההפרשות מחושבות ומועברות נכון?
אנחנו מחשבים הפרשות, מדווחים לקופות ומריצים בדיקות לאיתור חוסר הפרשה לפני שהוא הופך לחוב.