מחשבון תקרת עוסק פטור

תקרת עוסק פטור בישראל לשנת 2026 היא 120,000 ש״ח הכנסה ברוטו לשנה (לפני הוצאות). התקרה מתעדכנת בינואר כל שנה. עוסק שחרג מהתקרה חייב בעבירה לעוסק מורשה.

עוסק פטור בישראל מותר להרוויח עד 120,000 ש״ח בשנה ברוטו מהעסק (2026). הסכום הוא לפני קיזוז הוצאות, וכולל את כל ההכנסות מהפעילות העסקית בלבד. הכנסות משכר, פנסיה או דמי שכירות אינן נחשבות לתקרה.

חריגה מתקרת עוסק פטור מחייבת מעבר לעוסק מורשה תוך 30 יום. החל מתאריך החריגה יש לגבות מע״מ 18% מהלקוחות, להגיש דיווחים תקופתיים למע״מ, ולעדכן את הרשויות. חריגה ללא דיווח עלולה לגרור קנסות וריבית רטרואקטיביים.

לא. עוסק פטור פטור מגביית מע״מ מלקוחות (משם השם "פטור"), וגם לא יכול לקזז מע״מ על הוצאות. זה היתרון העיקרי של המעמד למי שעובד בעיקר עם לקוחות פרטיים (B2C).

חובה לעבור לעוסק מורשה כשעוברים את התקרה השנתית (120,000 ש״ח). מומלץ לעבור גם כשצופים לחרוג, או כשרוב הלקוחות עסקיים (B2B) ויכולים לקזז מע״מ — אז המעבר יוסיף לכם הכנסות מקיזוז הוצאות.

כן. תקרת עוסק פטור מתעדכנת בכל ינואר על ידי רשות המסים, בהתאם לשינוי במדד המחירים לצרכן. הסכום נכון ל-2026 הוא 120,000 ש״ח. לפני קבלת החלטות מבוססות על התקרה, מומלץ לוודא את הסכום העדכני באתר רשות המסים.

הכנסות מחו״ל ממכירת שירותים או מוצרים על ידי עוסק פטור ישראלי נחשבות לתקרה (זה הכנסה עסקית). הכנסות פסיביות (ריבית, דיבידנדים מחו״ל) אינן בתקרה. שירותים שמיוצאים לחו״ל יכולים בחלק מהמקרים להיות בשיעור מע״מ אפס — מומלץ ייעוץ מקצועי.

כן. עובד שכיר רשאי להחזיק עוסק פטור במקביל. ההכנסה מהשכר אינה נספרת בתקרת עוסק פטור — רק ההכנסה העסקית. עם זאת, ההכנסה הכוללת (שכר + עסק) רלוונטית לחישוב מס הכנסה וביטוח לאומי.

חלק מהתהליך אפשר אונליין: מס הכנסה ומע״מ מאפשרים פתיחת תיק דיגיטלית באמצעות אזור אישי. ביטוח לאומי לעיתים דורש מסמכים פיזיים. ליווי רואה חשבון מקצר את התהליך ומונע טעויות נפוצות.

רואה חשבון מטפל בכל הצדדים: פתיחת תיק בשלוש הרשויות, בחירת קוד ענף מדויק (משפיע על דמי ביטוח לאומי), הגשת דוח שנתי, ומעקב אחרי חריגה מהתקרה. הליווי מומלץ במיוחד אם ההכנסה מתקרבת לתקרה או אם יש שילוב של מקורות הכנסה.

עוסק פטור: עד 120,000 ש״ח לשנה (2026), פטור ממע״מ, דיווח שנתי בלבד. עוסק מורשה: ללא תקרה, חייב במע״מ 18% (גובה ומקזז), דיווח דו-חודשי או חודשי. עוסק פטור פשוט יותר תפעולית; עוסק מורשה מאפשר קיזוז הוצאות ועבודה עם עסקים.

אם חרגתם רטרואקטיבית, צריך לפעול מיידית: לעדכן את רשות המסים על המעבר לעוסק מורשה, להוציא חשבוניות מתוקנות עם מע״מ מתאריך החריגה, ולשלם את המע״מ הרטרואקטיבי. הקנסות נמוכים יחסית אם פועלים מיוזמתכם לעומת אכיפה.