שכיר עם 20,000 ₪ ברוטו ישלם פחות ביטוח לאומי 0.4% על החלק עד 7,522 ₪ ו-7% על השאר — ממומן בעיקר על ידי המעסיק.
עצמאי עם הכנסה של 20,000 ₪ בחודש (240,000 ₪ בשנה):
- מס הכנסה: ~2,874 ₪ לחודש (34,488 ₪ לשנה)
- ביטוח לאומי: ~1,907 ₪ לחודש
- ביטוח בריאות: ~400 ₪ לחודש
- סה"כ ניכויים: ~5,181 ₪ לחודש
- נטו: ~14,819 ₪ לחודש
זהו חישוב לגבר עצמאי עם 2.75 נקודות זיכוי בסיסיות, ללא הוצאות מוכרות נוספות. קראו להלן לחישוב המלא ולטיפים להפחתת המס.
חישוב מס הכנסה מפורט — עצמאי עם 240,000 ₪ בשנה
על הכנסה שנתית של 240,000 ₪: מס גולמי לפי מדרגות — 42,474 ₪. בניכוי נקודות זיכוי (7,986 ₪) — מס לתשלום: 34,488 ₪ לשנה, כ-2,874 ₪ לחודש.
הכנסה שנתית של 240,000 ₪ פורסת על פני שלוש מדרגות מס. כך נחשב המס לפי מדרגות מס הכנסה לעצמאים 2026:
שלב 1 — חישוב מס גולמי לפי מדרגות:
- מדרגה 1: 84,120 ₪ × 10% = 8,412 ₪
- מדרגה 2: 36,600 ₪ × 14% = 5,124 ₪
- מדרגה 3: 73,080 ₪ × 20% = 14,616 ₪
- מדרגה 4: 46,200 ₪ × 31% = 14,322 ₪
- סה"כ מס גולמי: 42,474 ₪
שלב 2 — ניכוי נקודות זיכוי:
- גבר עצמאי: 2.75 נקודות × 2,904 ₪ = 7,986 ₪ זיכוי
- אישה עצמאית: 3.75 נקודות × 2,904 ₪ = 10,890 ₪ זיכוי
שלב 3 — מס לתשלום בפועל:
- גבר: 42,474 − 7,986 = 34,488 ₪ לשנה = ~2,874 ₪ לחודש
- אישה: 42,474 − 10,890 = 31,584 ₪ לשנה = ~2,632 ₪ לחודש
שיעור מס אפקטיבי (בפועל): 34,488 ÷ 240,000 = כ-14.4% בלבד — למרות שהמדרגה השולית (על השקל האחרון) היא 31%.
קרא גם: כמה מס משלם עצמאי שמרוויח 10,000 ₪ לנקודת השוואה.
ביטוח לאומי וביטוח בריאות — החישוב המלא
עצמאי עם הכנסה של 20,000 ₪ בחודש משלם כ-1,907 ₪ ביטוח לאומי וכ-400 ₪ ביטוח בריאות — סה"כ כ-2,307 ₪ לחודש.
ביטוח לאומי לעצמאים מחושב בשני שיעורים שונים, לפי גובה ההכנסה החודשית:
- שיעור מופחת (6.72%) — עד 7,522 ₪ הראשונים — על 7,522 ₪ הראשונים מהכנסה החודשית: 7,522 × 6.72% = **505 ₪**
- שיעור מלא (11.23%) — על 7,522 ₪ עד 20,000 ₪ — על 12,478 ₪ הנוספים: 12,478 × 11.23% = **1,401 ₪**
- סה"כ ביטוח לאומי — ~1,907 ₪ לחודש — 505 + 1,401 = 1,906 ₪ ≈ **1,907 ₪ לחודש** (22,884 ₪ לשנה)
- ביטוח בריאות — ~400 ₪ לחודש — דמי ביטוח בריאות נגבים בנפרד על ידי ביטוח לאומי, בשיעורים זהים. לעצמאי עם הכנסה של 20,000 ₪ — **כ-400 ₪ לחודש**.
- הכרה חלקית כהוצאה מוכרת — 52% מתשלומי ביטוח לאומי מוכרים כהוצאה לצורך מס הכנסה — כלומר, הם מפחיתים את ההכנסה החייבת ומקטינים את חשבון המס.
סיכום כל הניכויים — טבלה מלאה לעצמאי עם 20,000 ₪
סה"כ ניכויים חודשיים לעצמאי עם 20,000 ₪: מס הכנסה 2,874 ₪ + ביטוח לאומי 1,907 ₪ + ביטוח בריאות 400 ₪ = 5,181 ₪. נטו: 14,819 ₪.
להלן סיכום כל הניכויים החובה (ללא הוצאות עסקיות, ללא חיסכון פנסיוני), לגבר עצמאי עם 2.75 נקודות זיכוי בסיסיות:
- הכנסה ברוטו — 20,000 ₪ לחודש / 240,000 ₪ לשנה
- מס הכנסה — **2,874 ₪ לחודש** (34,488 ₪ לשנה) — שיעור אפקטיבי: 14.4%
- ביטוח לאומי — **1,907 ₪ לחודש** (22,884 ₪ לשנה) — שיעורים מדורגים 6.72%/11.23%
- ביטוח בריאות — **400 ₪ לחודש** (4,800 ₪ לשנה)
- סה"כ ניכויים — **5,181 ₪ לחודש** (62,172 ₪ לשנה) — 25.9% מהברוטו
- נטו בפועל — **14,819 ₪ לחודש** (177,828 ₪ לשנה) — 74.1% מהברוטו
השוואה: עצמאי עם 10,000 / 20,000 / 30,000 ₪ בחודש
טבלת השוואה לפי גובה הכנסה חודשית (לגבר עצמאי, 2.75 נקודות זיכוי):
| הכנסה ברוטו | מס הכנסה | ביטוח לאומי + בריאות | סה"כ ניכויים | נטו | |
|---|---|---|---|---|---|
| 10,000 ₪/חודש | 10,000 ₪ | ~413 ₪ | ~1,764 ₪ | ~2,177 ₪ | ~7,823 ₪ |
| 20,000 ₪/חודש | 20,000 ₪ | ~2,874 ₪ | ~2,307 ₪ | ~5,181 ₪ | ~14,819 ₪ |
| 30,000 ₪/חודש | 30,000 ₪ | ~6,183 ₪ | ~3,073 ₪ | ~9,256 ₪ | ~20,744 ₪ |
איך להפחית את המס — 5 דרכים מוכחות לעצמאי עם 20,000 ₪
עצמאי עם הכנסה של 20,000 ₪ בחודש נמצא כבר במדרגת 31% על חלק מהכנסתו — כלומר, כל שקל הוצאה מוכרת שמוסיפים חוסך 31 אגורות מס. כך עושים זאת:
- הפרשה לפנסיה — חיסכון של עד ~6,600 ₪ מס בשנה — עצמאי עם 240,000 ₪ הכנסה שמפריש 16.5% לפנסיה (39,600 ₪) מפחית את הכנסתו החייבת. חיסכון מס משוער: **5,000–7,000 ₪ לשנה** — ועדיין בונה פנסיה לעתיד.
- קרן השתלמות — עד 10,800 ₪ הפרשה מוכרת — עצמאי יכול להפריש עד 4.5% מהכנסתו לקרן השתלמות (עד 18,960 ₪). על 240,000 ₪ הכנסה — עד 10,800 ₪ הפרשה שמוכרת כהוצאה. חיסכון מס: **~3,000 ₪ לשנה**.
- הוצאות מוכרות — תיעוד כל קבלה — רכב, מחשב, טלפון, שיווק, קורסים מקצועיים — כל הוצאה עסקית מוכרת מפחיתה הכנסה חייבת. עצמאי עם 20,000 ₪ בחודש יכול לחסוך **אלפי שקלים** בתיעוד נכון. קראו את [מדריך ההוצאות המוכרות](/osek-murshe/tax-deductions).
- ניכוי 52% מביטוח לאומי — 52% מתשלומי ביטוח הלאומי השנתיים (22,884 ₪ × 52% = ~11,900 ₪) מוכרים כהוצאה ומפחיתים הכנסה חייבת. חיסכון מס נוסף: **~1,700 ₪ לשנה**.
- ייעוץ מס שנתי עם רואה חשבון — רואה חשבון טוב לעצמאי עם 20,000 ₪ בחודש יכול לחסוך **10,000–20,000 ₪ מס בשנה** — הרבה יותר מעלות שכרו (1,500–4,000 ₪). קראו על [רואה חשבון לעוסק מורשה](/osek-patur/accountant).
מקדמות מס חודשיות — מה לשלם ומתי
קביעת שיעור המקדמה
פקיד השומה קובע שיעור מקדמה בהתאם לדוחות משנים קודמות — בדרך כלל 6%–12% מהמחזור החודשי. על 20,000 ₪ מחזור — בין 1,200 ל-2,400 ₪ לחודש.
תשלום עד ה-15 לחודש
המקדמה משולמת מדי חודש עד ה-15 לחודש שלאחר חודש ההכנסה. ניתן לשלם דרך אתר רשות המסים או דרך מערכת הנהלת חשבונות.
הגשת דוח שנתי ב-30 באפריל
בדוח השנתי מחשבים את המס האמיתי. המקדמות ששולמו מתקזזות. אם שולם יותר מדי — מגיע החזר. אם פחות — יש לשלם הפרש עם ריבית.
בקשה להפחתת מקדמות
אם ההכנסה ירדה, ניתן לבקש הפחתת מקדמות בטופס 2216. הפקיד עשוי לאשר הפחתה — חשוב לפעול בהקדם.
אישור ניכוי מופחת ממקור
אם לקוחות מנכים לכם מס במקור (30%-40%), בקשו אישור ניכוי מופחת (0%-5%) מפקיד השומה — כדי לא לשלם כפליים.