פתיחת עוסק פטור = הרשויות לא גובות. עלות ליווי רואה חשבון לפתיחה 0-1,500 ש״ח חד-פעמי, וניהול שוטף 1,500-4,000 ש״ח/שנה. ביטוח לאומי: מינימום כ-265 ש״ח בחודש (2026).
עלות הרישום — חינם
פתיחת עוסק פטור בישראל היא בחינם. העלויות השוטפות כוללות ביטוח לאומי ומס בריאות (מינימום כ-265 שקלים בחודש ב-2026), רואה חשבון (75-200 שקלים בחודש) ומקדמות מס הכנסה. בהכנסה נמוכה העלות החודשית מתחילה בכ-340 שקלים, ועולה עם הרווח.
החדשות הטובות: הרישום כעוסק פטור הוא בחינם לחלוטין. אין אגרת רישום במס הכנסה, אין תשלום למע"מ, ואין עלות לפתיחת התיק. לפירוט מלא של תהליך הרישום, קראו את המדריך איך פותחים עוסק פטור.
כל מה שצריך זה להגיע למשרדי מס הכנסה ומע"מ (או להירשם אונליין) עם המסמכים הנדרשים — והתיק נפתח ללא תשלום.
פתיחת תיק בביטוח לאומי גם היא ללא עלות, אך מרגע שנפתח התיק — מתחילים לשלם דמי ביטוח חודשיים.
עלויות שוטפות חודשיות
למרות שהרישום עצמו חינם, כעוסק פטור יש עלויות שוטפות שצריך להכיר. הנה תמונה ברורה של מה שתשלמו כל חודש:
ביטוח לאומי ודמי בריאות — העלות המרכזית
כעוסק פטור, אתם חייבים לשלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות מדי חודש. הסכום תלוי בהכנסה:
- רווח עד 7,703₪ לחודש (שיעור מופחת) — דמי ביטוח לאומי: 4.47% מהרווח. מס בריאות: 3.23%. יחד 7.70%. מי שמוכר כעצמאי משלם לפחות על הכנסת מינימום של 3,442₪, כלומר כ-265₪ לחודש.
- רווח מעל 7,703₪ לחודש (שיעור מלא) — דמי ביטוח לאומי: 12.83% על החלק שמעל 7,703₪. מס בריאות: 5.17% על אותו חלק. יחד 18%, עד תקרה של 51,910₪ בחודש.
- תשלום מינימלי — גם אם אין הכנסות כלל — חובה לשלם מינימום של כ-265₪ לחודש (דמי ביטוח + בריאות). אי-תשלום יגרור חובות וקנסות.
ביטוח לאומי גובה מקדמות על בסיס ההכנסה שדיווחתם. אם ההכנסה בפועל שונה — תקבלו החזר או דרישת תשלום בהתאם. חשוב לעדכן את ביטוח לאומי אם חל שינוי משמעותי בהכנסה.
רואה חשבון — העלות והשירותים
רואה חשבון הוא לא חובה חוקית לעוסק פטור, אבל ההשקעה משתלמת. הנה טווח המחירים:
- חבילה בסיסית: 75-100₪ לחודש — כולל: הגשת דוח שנתי, ייעוץ טלפוני בסיסי, ותשלום מקדמות. מתאים לעוסק פטור עם הכנסה נמוכה ופעילות פשוטה.
- חבילה מורחבת: 100-150₪ לחודש — כולל: דוח שנתי, ייעוץ מס שוטף, ליווי מול רשויות, ותכנון מס. מתאים לעוסק פטור עם הכנסות בינוניות.
- חבילה מלאה: 150-200₪ לחודש — כולל: כל השירותים לעיל + הנהלת חשבונות מלאה, ניהול קבלות, וייצוג מול רשויות. מתאים לעוסק פטור שמתקרב לתקרה.
רוצים לדעת כמה תשלמו בדיוק?
השאירו פרטים ונחזור עם הצעת מחיר מותאמת אישית לרואה חשבון לעוסק פטור. ללא התחייבות.
מקדמות מס הכנסה
מקדמות מס הכנסה הן תשלומי ביניים על חשבון המס השנתי, בדרך כלל כאחוז מהמחזור. למידע מקיף על כל סוגי המיסים, ראו את המדריך מיסים ודיווחים לעוסק פטור.
בשנה הראשונה: פקיד השומה קובע את אחוז המקדמה לפי ההכנסה הצפויה שהצהרתם בפתיחת התיק. כשההכנסה הצפויה נמוכה, המקדמה יכולה להיות נמוכה מאוד או 0%.
מהשנה השנייה: אחוז המקדמה נקבע לפי הדוח השנתי הקודם. לרוב מדובר באחוזים בודדים מהמחזור. למשל, 2%–5% ממחזור של 100,000₪ בשנה הם כ-333–833₪ לחודשיים.
חשוב: אם שילמתם מקדמות עודפות — תקבלו החזר בשומה השנתית לאחר הגשת הדוח השנתי. אם שילמתם פחות מדי — תצטרכו להשלים.
טבלת השוואת עלויות חודשיות
הנה הערכה של העלויות החודשיות לעוסק פטור לפי רמות רווח (ביטוח לאומי לפי שיעורי 2026):
רווח 5,000₪ לחודש:
- ביטוח לאומי + בריאות: ~385₪
- רואה חשבון: ~75₪
- מקדמות מס: 0₪ (אם נקבעה מקדמה אפסית)
- סה"כ: ~460₪ לחודש
רווח 8,000₪ לחודש:
- ביטוח לאומי + בריאות: ~647₪
- רואה חשבון: ~100₪
- מקדמות מס: ~130₪
- סה"כ: ~877₪ לחודש
רווח 10,000₪ לחודש (קרוב לתקרת המחזור):
- ביטוח לאומי + בריאות: ~1,007₪
- רואה חשבון: ~150₪
- מקדמות מס: ~200₪
- סה"כ: ~1,357₪ לחודש
איך לחסוך בעלויות כעוסק פטור
הנה כמה טיפים שיעזרו לכם להוזיל עלויות:
- דווחו הכנסה מדויקת לביטוח לאומי — אם ההכנסה שלכם נמוכה מהצפוי — עדכנו את ביטוח לאומי כדי לשלם מקדמות נמוכות יותר.
- ניצלו הוצאות מוכרות — הוצאות כמו ציוד, אינטרנט, טלפון, נסיעות ועוד ניתנות לניכוי מההכנסה ומפחיתות את חבות המס.
- בחרו רו"ח שמתמחה בעוסקים פטורים — רו"ח שמתמחה בעוסקים קטנים בדרך כלל מציע מחיר תחרותי יותר ומכיר את כל ההטבות הרלוונטיות.
- שקלו הפקדה לקרן השתלמות — עצמאים יכולים להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבת מס משמעותית — עד 4.5% מההכנסה השנתית מוכרת כהוצאה.
- הפקידו לקרן פנסיה — עצמאי שמפקיד לפנסיה מקבל ניכוי של עד 11% מההכנסה המזכה, ועוד זיכוי מס של 35% על הפקדה של עד 5.5%. זה יכול להפחית משמעותית את חבות המס.
שאלות נפוצות על עלויות עוסק פטור
נקודות מפתח
טעויות נפוצות שכדאי להימנע
- בחירת רו״ח רק לפי מחיר: רו״ח זול שלא מתמחה בעצמאים יעלה לך יותר בקנסות.
- אי-תכנון תזרים: דמי ביטוח לאומי נגבים גם בלי הכנסה — צריך תקציב חודשי.
- תשלום לסוכנים מתווכים: "שירותי פתיחה מהירים" יקרים — הרשויות לא דורשות מתווך.