עמותה ללא מטרות רווח — מה זה, איך עובד ואיך מקימים?

מה זו עמותה ללא מטרות רווח?

עמותה ללא מטרות רווח (עמל"ר) היא ארגון שמטרתו ציבורית ולא כלכלית. היא יכולה לייצר הכנסות ולהעסיק עובדים, אך אינה רשאית לחלק רווחים לחבריה. כל ההכנסות חייבות לשמש למטרות הציבוריות שלה.

ההבדל בין עמותה לעסק רגיל

שורה של הבדלים מהותיים בין עמותה ללא מטרות רווח לבין עסק רגיל:

• מטרה ורציונל — עסק: מטרה עיקרית — יצירת רווח לבעלים. עמותה: מטרה עיקרית — השגת מטרה ציבורית. הרווח הוא אמצעי, לא מטרה.
• חלוקת רווחים — עסק: מותר לחלק רווחים לבעלים. עמותה: אסור לחלק רווחים לחברים — כל עודף מושקע במטרות הארגון.
• רגולציה ופיקוח — עסק: כפוף לחוק החברות / פקודת השותפויות. עמותה: כפופה לחוק העמותות ומפוקחת על ידי רשם העמותות.
• מימון — עסק: מימון ממכירות, הלוואות ומשקיעים. עמותה: מימון מתרומות, מענקים ממשלתיים, ושירותים הקשורים למטרות הארגון.
• מיסוי — עסק: חייב במס חברות (23%) ומס הכנסה. עמותה: פוטנציאל לפטורים והנחות מס, בכפוף לאישור מוסד ציבורי ממשלתי.
• שקיפות — עסק: מגביל גילוי מידע פיננסי. עמותה: חייבת בדיווח שנתי מלא לרשם העמותות — הדוחות פתוחים לציבור.

המבנה המשפטי של עמותה ללא מטרות רווח

הטבות מס לעמותה ללא מטרות רווח

עמותות שעומדות בדרישות החוק זכאיות להטבות מס משמעותיות:

• פטור ממס הכנסה (סעיף 9(2)) — עמותה מוכרת כ'מוסד ציבורי' על פי פקודת מס הכנסה פטורה ממס על הכנסותיה מפעילות ציבורית. יש להגיש בקשה לאגף הפטורים ברשות המסים.
• אישור סעיף 46 — זיכוי לתורמים — עמותה עם אישור סעיף 46 מאפשרת לתורמיה לקבל זיכוי מס של 35% על סכום התרומה — כלי מרכזי לגיוס תרומות.
• פטור ממע"מ — שירותים שמספקת עמותה לציבור בתחומי חינוך, בריאות, דת ורווחה — פטורים בדרך כלל ממע"מ.
• הנחות בארנונה — עמותות שמשמשות לצרכי ציבור זכאיות לרוב להנחות משמעותיות בארנונה על הנכסים שבשימושן, בהתאם לחוקי העזר המוניציפליים.

מקורות מימון לעמותה ללא מטרות רווח

עמותות מממנות את פעילותן ממגוון מקורות:

• תרומות מהציבור — עם אישור סעיף 46, תרומות מהציבור הן מקור מרכזי — כאשר התורמים מקבלים זיכוי מס של 35%.
• מענקים ממשלתיים — משרדי ממשלה (חינוך, רווחה, תרבות, ספורט) מחלקים מענקים לעמותות הפועלות בתחומם. מותנה בניהול תקין.
• קרנות פילנתרופיות — קרנות כגון קרן נוה, קרן מוזס, קרן רוטשילד ועוד — מחלקות מענקים לעמותות בתחומים ספציפיים.
• שירותים בתשלום — עמותה יכולה לגבות תשלום על שירותים הקשורים למטרותיה — כרטיסים לאירועים, שכר לימוד, חברות — כל עוד ההכנסות משמשות למטרות הארגון.
• מימון המונים (Crowdfunding) — פלטפורמות כמו MatchingGifts, HadassimFund ואחרות מאפשרות לעמותות לגייס תרומות מהמון אנשים בסכומים קטנים.

שאלות נפוצות על עמותות ללא מטרות רווח