סוגי עסק בישראל
בישראל יש 6 מסלולים עיקריים לפתיחת עסק. הבחירה תלויה במחזור הצפוי, סוג הלקוחות, רמת ההוצאות, צורך באחריות מוגבלת, וייעוד הפעילות.
עוסק פטור
עוסק פטור הוא עצמאי עם מחזור שנתי מתחת לתקרת רשות המסים, פטור מלגבות מע"מ, ומדווח דוח שנתי בלבד למע"מ. עדיין משלם מס הכנסה וביטוח לאומי כעצמאי.
למידע מלאעוסק מורשה
עוסק מורשה הוא עצמאי הרשום במע"מ, גובה מע"מ מלקוחות, מקזז תשומות, ומדווח דו-חודשי. אין תקרת מחזור, ולכן זו הבחירה הסטנדרטית לעצמאים פעילים.
למידע מלאחברה בע"מ
חברה בע"מ היא ישות משפטית נפרדת המוגנת באחריות מוגבלת, משלמת מס חברות (23% נכון ל-2026) ובעלי המניות משלמים מס דיבידנד בעת חלוקה. דורשת הנהלת חשבונות כפולה ודיווח שנתי.
למידע מלאעוסק זעיר
עוסק זעיר הוא מסלול עצמאי פשוט במיוחד למחזור נמוך, עם דיווחים מקלים. מתאים לפעילות צדדית או התחלת פעילות עסקית. תנאי הזכאות נקבעים בתקנות רשות המסים.
למידע מלאשותפות
שותפות היא התאגדות בין שני אנשים או יותר לעסק משותף, בה השותפים אחראים אישית לחובות (בשותפות רגילה). הרישום אצל רשם השותפויות לעיתים חובה, ולעיתים אופציונלי.
למידע מלאעמותה
עמותה היא ארגון ללא כוונת רווח, רשום אצל רשם העמותות, ופועל למטרות ציבוריות. רווחים אינם מחולקים לחברים. ניתן לקבל פטור ממס (סעיף 9(2)) ולתורמים זיכוי (סעיף 46).
למידע מלאטבלת השוואה כללית
| מאפיין | עוסק פטור | עוסק מורשה | חברה בע"מ | עוסק זעיר | שותפות | עמותה |
|---|---|---|---|---|---|---|
| מס הכנסה | מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%) | מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%) | 23% מס חברות (2026 — לוודא) + מס דיבידנד בעת חלוקה | מס הכנסה לפי מדרגות אישיות | כל שותף משלם מס הכנסה אישי על חלקו ברווחים | פטור ממס הכנסה אם עמדה בתנאי סעיף 9(2) לפקודת מס הכנסה |
| מע"מ | פטור ממע"מ | חייב — 18% (נכון ל-2026) | חייב — 18% (נכון ל-2026) | פטור ממע"מ | חייב — 18% (נכון ל-2026) | מע"מ מלכ"ר 7.5% על שכר עובדים (לא 17%) |
| ביטוח לאומי | לפי מדרגות הכנסה | לפי מדרגות הכנסה | ככיר בחברה — שכר עבודה | לפי מדרגות הכנסה | לפי הכנסת כל שותף | לא רלוונטי לעמותה עצמה |
| תקרת הכנסות | 120,000 ש"ח / שנה | אין תקרה | אין תקרה | אין תקרה | אין תקרה | אין תקרה |
| אחריות בעלים | אישית מלאה | אישית מלאה | מוגבלת להון המושקע | אישית מלאה | אישית מלאה (בשותפות רגילה) | מוגנת — חברי העמותה אינם אחראים אישית |
| זמן פתיחה משוער | 1-3 ימי עסקים | 1-3 ימי עסקים | 5-14 ימי עסקים | 1-2 ימי עסקים | 5-10 ימי עסקים | 30-90 ימי עסקים |
| עלות פתיחה משוערת | ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום | ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום | כ-2,614 ש"ח אגרת רישום + עלויות עו"ד/רו"ח (סה"כ ~5,000-15,000 ש"ח) | ללא עלות רשמית | כ-450 ש"ח אגרת רישום + עלויות עו"ד להסכם שותפות (~3,000-8,000 ש"ח) | אגרת רישום + עלויות עו"ד (~3,000-10,000 ש"ח) |
| תדירות דיווח | דוח שנתי + מקדמות לפי דרישה | דוח שנתי + מקדמות חודשיות/דו-חודשיות | מקדמות חודשיות + דוח שנתי מבוקר | דוח שנתי | דוח שנתי לכל שותף + דוח שותפות שנתי | דוח שנתי לרשות המסים + לרשם העמותות |
| סוג מסמך הכנסה | קבלה | חשבונית מס | חשבונית מס | קבלה | חשבונית מס | קבלה |
- מס הכנסה
- מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%)
- מע"מ
- פטור ממע"מ
- ביטוח לאומי
- לפי מדרגות הכנסה
- תקרת הכנסות
- 120,000 ש"ח / שנה
- אחריות בעלים
- אישית מלאה
- זמן פתיחה משוער
- 1-3 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום
- תדירות דיווח
- דוח שנתי + מקדמות לפי דרישה
- סוג מסמך הכנסה
- קבלה
- מס הכנסה
- מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%)
- מע"מ
- חייב — 18% (נכון ל-2026)
- ביטוח לאומי
- לפי מדרגות הכנסה
- תקרת הכנסות
- אין תקרה
- אחריות בעלים
- אישית מלאה
- זמן פתיחה משוער
- 1-3 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום
- תדירות דיווח
- דוח שנתי + מקדמות חודשיות/דו-חודשיות
- סוג מסמך הכנסה
- חשבונית מס
- מס הכנסה
- 23% מס חברות (2026 — לוודא) + מס דיבידנד בעת חלוקה
- מע"מ
- חייב — 18% (נכון ל-2026)
- ביטוח לאומי
- ככיר בחברה — שכר עבודה
- תקרת הכנסות
- אין תקרה
- אחריות בעלים
- מוגבלת להון המושקע
- זמן פתיחה משוער
- 5-14 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- כ-2,614 ש"ח אגרת רישום + עלויות עו"ד/רו"ח (סה"כ ~5,000-15,000 ש"ח)
- תדירות דיווח
- מקדמות חודשיות + דוח שנתי מבוקר
- סוג מסמך הכנסה
- חשבונית מס
- מס הכנסה
- מס הכנסה לפי מדרגות אישיות
- מע"מ
- פטור ממע"מ
- ביטוח לאומי
- לפי מדרגות הכנסה
- תקרת הכנסות
- אין תקרה
- אחריות בעלים
- אישית מלאה
- זמן פתיחה משוער
- 1-2 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- ללא עלות רשמית
- תדירות דיווח
- דוח שנתי
- סוג מסמך הכנסה
- קבלה
- מס הכנסה
- כל שותף משלם מס הכנסה אישי על חלקו ברווחים
- מע"מ
- חייב — 18% (נכון ל-2026)
- ביטוח לאומי
- לפי הכנסת כל שותף
- תקרת הכנסות
- אין תקרה
- אחריות בעלים
- אישית מלאה (בשותפות רגילה)
- זמן פתיחה משוער
- 5-10 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- כ-450 ש"ח אגרת רישום + עלויות עו"ד להסכם שותפות (~3,000-8,000 ש"ח)
- תדירות דיווח
- דוח שנתי לכל שותף + דוח שותפות שנתי
- סוג מסמך הכנסה
- חשבונית מס
- מס הכנסה
- פטור ממס הכנסה אם עמדה בתנאי סעיף 9(2) לפקודת מס הכנסה
- מע"מ
- מע"מ מלכ"ר 7.5% על שכר עובדים (לא 17%)
- ביטוח לאומי
- לא רלוונטי לעמותה עצמה
- תקרת הכנסות
- אין תקרה
- אחריות בעלים
- מוגנת — חברי העמותה אינם אחראים אישית
- זמן פתיחה משוער
- 30-90 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- אגרת רישום + עלויות עו"ד (~3,000-10,000 ש"ח)
- תדירות דיווח
- דוח שנתי לרשות המסים + לרשם העמותות
- סוג מסמך הכנסה
- קבלה
פעולות מהירות
איך אנחנו משווים ומחליטים
- המידע מבוסס על חוקי המס ותקנות רשות המסים, ביטוח לאומי ורשם החברות.
- כל סוג עסק נבנה כ-data entity מובנה — לא כעמוד תוכן חד-פעמי.
- כל עובדה מקושרת למקור רשמי (גוף מדינה / חוק).
- ההמלצות נגזרות מאלגוריתם פתוח שלוקח בחשבון מחזור, סוג לקוחות, הוצאות, צמיחה ואחריות.
- מידע מעודכן באופן תקופתי ונבדק ע"י רואה חשבון מוסמך.