מה תקרת ההכנסות של עוסק פטור?

120,000 ש"ח לשנה (החל מ-2026-01-01). מעבר אוטומטי לעוסק מורשה במהלך השנה ברגע חציית התקרה. יש לעדכן את רשות המסים מיידית.

עוסק פטור

עדכון אחרון: 1 בינואר 2026

עוסק פטור הוא עצמאי עם מחזור שנתי מתחת לתקרת רשות המסים, פטור מלגבות מע"מ, ומדווח דוח שנתי בלבד למע"מ. עדיין משלם מס הכנסה וביטוח לאומי כעצמאי.

תשובה מהירה

מה זה עוסק פטור?

עוסק פטור הוא עצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו מתחת לתקרה הקבועה בחוק, ולכן הוא פטור מלגבות ולדווח על מע"מ. הוא מנפיק קבלות (לא חשבוניות מס), מדווח דוח שנתי בלבד למע"מ, וחייב במס הכנסה וביטוח לאומי כעצמאי.

יתרונות

+אין חובת דיווח מע"מ דו-חודשי — חיסכון משמעותי בעבודה אדמיניסטרטיבית
+אין צורך לגבות מע"מ מלקוחות — מחיר תחרותי ללקוחות פרטיים
+פחות חובות דיווח לרשות המסים
+עלות פתיחה וניהול נמוכה במיוחד
+אידיאלי לעצמאים בתחילת הדרך או לפעילות משנית

חסרונות

−תקרת הכנסות שנתית מגבילה צמיחה
−אי אפשר לקזז מע"מ תשומות — כל קניה כוללת מע"מ ולא מוחזר
−לקוחות עסקיים לא יכולים לקזז מע"מ מהקבלות שלך — חיסרון תחרותי מול B2B
−חציית התקרה גוררת מעבר מיידי לעוסק מורשה

מס הכנסה

מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%)

דוח שנתי + מקדמות לפי דרישה

מע"מ

פטור ממע"מ

דיווח שנתי מסכם בלבד

ביטוח לאומי

לפי מדרגות הכנסה

רישום כעצמאי בביטוח לאומי. מקדמות חודשיות/דו-חודשיות לפי הכנסה צפויה.

זמן פתיחה

1-3 ימי עסקים

ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום

איך פותחים עוסק פטור

1
פתיחת תיק במס הכנסה
מילוי טופס 5329 — הצהרה על פתיחת עסק עצמאי. אונליין באתר רשות המסים.
2
רישום במע"מ כעוסק פטור
טופס 821ב — בקשה לרישום כעוסק פטור. מצריך אישור שמחזור צפוי מתחת לתקרה.
3
פתיחת תיק בביטוח לאומי
רישום כעצמאי. ניתן לעשות אונליין דרך אתר הביטוח הלאומי.
4
פתיחת חשבון עסקי (מומלץ)
הפרדת חשבון פרטי מעסקי — לא חובה חוקית לעוסק פטור, אך מומלץ מאוד לניהול תקין.

למי עוסק פטור מתאים?

✓פרילנסרים בתחילת הדרך
✓נותני שירותים ללקוחות פרטיים (לא עסקיים)
✓פעילות צדדית לצד שכיר
✓עסקים עם הוצאות תפעוליות נמוכות

לא מתאים ל:

✗עסקים שעובדים מול לקוחות עסקיים גדולים
✗עסקים עם הוצאות תפעוליות גבוהות (מלאי, ציוד)
✗מקצועות חופשיים מוגדרים בתקנות (רו"ח, עו"ד וכו')
✗עסקים שצופים מחזור מעל התקרה