עוסק מורשה
עדכון אחרון:
עוסק מורשה הוא עצמאי הרשום במע"מ, גובה מע"מ מלקוחות, מקזז תשומות, ומדווח דו-חודשי. אין תקרת מחזור, ולכן זו הבחירה הסטנדרטית לעצמאים פעילים.
תשובה מהירה
מה זה עוסק מורשה?
עוסק מורשה הוא עצמאי הרשום במע"מ, גובה מע"מ מלקוחותיו, מקזז מע"מ תשומות מהוצאות העסק, ומדווח לרשות המסים בתדירות דו-חודשית או חודשית. אין תקרת מחזור מקסימלית, וזו הצורה הסטנדרטית לעצמאים שעובדים מול לקוחות עסקיים.
יתרונות
- +אין תקרת מחזור — מתאים לעסקים שצומחים
- +אפשרות לקזז מע"מ תשומות מהוצאות העסק (ציוד, רכב, שירותים)
- +לקוחות עסקיים יכולים לקזז את המע"מ מהחשבוניות שלך — יתרון תחרותי ב-B2B
- +תדמית מקצועית בשוק העסקי
- +אפשרות לנהל ספרים בשיטה כפולה לדיוק חשבונאי גבוה
חסרונות
- −חובת דיווח מע"מ דו-חודשית — עומס אדמיניסטרטיבי
- −המחיר ללקוחות פרטיים כולל מע"מ — חיסרון תחרותי B2C
- −חובת ניהול ספרים מסודרת והנפקת חשבוניות מס
- −עלויות ראיית חשבון גבוהות יותר מעוסק פטור
מס הכנסה
מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%)
דוח שנתי + מקדמות חודשיות/דו-חודשיות
מע"מ
חייב — 18% (נכון ל-2026)
דו-חודשי (חודשי אם המחזור גבוה)
ביטוח לאומי
לפי מדרגות הכנסה
מקדמות חודשיות/דו-חודשיות לפי הכנסה צפויה.
זמן פתיחה
1-3 ימי עסקים
ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום
איך פותחים עוסק מורשה
- 1
פתיחת תיק במס הכנסה
טופס 5329 — הצהרה על פתיחת עסק עצמאי.
- 2
רישום במע"מ כעוסק מורשה
טופס 821 — בקשה לרישום במע"מ. קבלת מספר עוסק מורשה ותעודה.
- 3
פתיחת תיק בביטוח לאומי
רישום כעצמאי בביטוח לאומי.
- 4
פתיחת חשבון בנק עסקי
מומלץ להפריד חשבון פרטי מעסקי.
למי עוסק מורשה מתאים?
- ✓עצמאים שעובדים מול לקוחות עסקיים (B2B)
- ✓עסקים עם הוצאות תפעוליות גבוהות (מלאי, ציוד, רכב)
- ✓עסקים שצופים מחזור מעל תקרת עוסק פטור
- ✓מקצועות חופשיים מוגדרים בתקנות
לא מתאים ל:
- ✗פעילות צדדית קטנה במחזור נמוך
- ✗פרילנסרים שעובדים בעיקר מול לקוחות פרטיים בלי הוצאות
עוסק מורשה — השוואה למסלולים דומים
| מאפיין | עוסק מורשה | עוסק פטור | חברה בע"מ | שותפות |
|---|---|---|---|---|
| מס הכנסה | מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%) | מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%) | 23% מס חברות (2026 — לוודא) + מס דיבידנד בעת חלוקה | כל שותף משלם מס הכנסה אישי על חלקו ברווחים |
| מע"מ | חייב — 18% (נכון ל-2026) | פטור ממע"מ | חייב — 18% (נכון ל-2026) | חייב — 18% (נכון ל-2026) |
| ביטוח לאומי | לפי מדרגות הכנסה | לפי מדרגות הכנסה | ככיר בחברה — שכר עבודה | לפי הכנסת כל שותף |
| תקרת הכנסות | אין תקרה | 120,000 ש"ח / שנה | אין תקרה | אין תקרה |
| אחריות בעלים | אישית מלאה | אישית מלאה | מוגבלת להון המושקע | אישית מלאה (בשותפות רגילה) |
| זמן פתיחה משוער | 1-3 ימי עסקים | 1-3 ימי עסקים | 5-14 ימי עסקים | 5-10 ימי עסקים |
| עלות פתיחה משוערת | ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום | ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום | כ-2,614 ש"ח אגרת רישום + עלויות עו"ד/רו"ח (סה"כ ~5,000-15,000 ש"ח) | כ-450 ש"ח אגרת רישום + עלויות עו"ד להסכם שותפות (~3,000-8,000 ש"ח) |
| תדירות דיווח | דוח שנתי + מקדמות חודשיות/דו-חודשיות | דוח שנתי + מקדמות לפי דרישה | מקדמות חודשיות + דוח שנתי מבוקר | דוח שנתי לכל שותף + דוח שותפות שנתי |
| סוג מסמך הכנסה | חשבונית מס | קבלה | חשבונית מס | חשבונית מס |
עוסק מורשה
- מס הכנסה
- מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%)
- מע"מ
- חייב — 18% (נכון ל-2026)
- ביטוח לאומי
- לפי מדרגות הכנסה
- תקרת הכנסות
- אין תקרה
- אחריות בעלים
- אישית מלאה
- זמן פתיחה משוער
- 1-3 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום
- תדירות דיווח
- דוח שנתי + מקדמות חודשיות/דו-חודשיות
- סוג מסמך הכנסה
- חשבונית מס
עוסק פטור
- מס הכנסה
- מס הכנסה לפי מדרגות אישיות (0%-50%)
- מע"מ
- פטור ממע"מ
- ביטוח לאומי
- לפי מדרגות הכנסה
- תקרת הכנסות
- 120,000 ש"ח / שנה
- אחריות בעלים
- אישית מלאה
- זמן פתיחה משוער
- 1-3 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- ללא עלות רשמית — שירותי ליווי בתשלום
- תדירות דיווח
- דוח שנתי + מקדמות לפי דרישה
- סוג מסמך הכנסה
- קבלה
חברה בע"מ
- מס הכנסה
- 23% מס חברות (2026 — לוודא) + מס דיבידנד בעת חלוקה
- מע"מ
- חייב — 18% (נכון ל-2026)
- ביטוח לאומי
- ככיר בחברה — שכר עבודה
- תקרת הכנסות
- אין תקרה
- אחריות בעלים
- מוגבלת להון המושקע
- זמן פתיחה משוער
- 5-14 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- כ-2,614 ש"ח אגרת רישום + עלויות עו"ד/רו"ח (סה"כ ~5,000-15,000 ש"ח)
- תדירות דיווח
- מקדמות חודשיות + דוח שנתי מבוקר
- סוג מסמך הכנסה
- חשבונית מס
שותפות
- מס הכנסה
- כל שותף משלם מס הכנסה אישי על חלקו ברווחים
- מע"מ
- חייב — 18% (נכון ל-2026)
- ביטוח לאומי
- לפי הכנסת כל שותף
- תקרת הכנסות
- אין תקרה
- אחריות בעלים
- אישית מלאה (בשותפות רגילה)
- זמן פתיחה משוער
- 5-10 ימי עסקים
- עלות פתיחה משוערת
- כ-450 ש"ח אגרת רישום + עלויות עו"ד להסכם שותפות (~3,000-8,000 ש"ח)
- תדירות דיווח
- דוח שנתי לכל שותף + דוח שותפות שנתי
- סוג מסמך הכנסה
- חשבונית מס
מוכן להתחיל עם עוסק מורשה?
פתחו לי עוסק מורשה — ייעוץ חינם
ליווי רואה חשבון מוסמך, ללא תשלום מקדמי
רונית ג. קיבל/ה ייעוץ חינם לפני 12 דקות
רואה חשבון מוסמך — לא נציג מכירות
שיחת ייעוץ ראשונה חינם, ללא התחייבות
חוזרים אליך תוך 30 דקות בשעות העבודה
מידע מאובטחזמינים א׳–ה׳ 9:00–18:001,200+ בעלי עסקים נעזרו
איך אנחנו משווים ומחליטים
- המידע מבוסס על חוקי המס ותקנות רשות המסים, ביטוח לאומי ורשם החברות.
- כל סוג עסק נבנה כ-data entity מובנה — לא כעמוד תוכן חד-פעמי.
- כל עובדה מקושרת למקור רשמי (גוף מדינה / חוק).
- ההמלצות נגזרות מאלגוריתם פתוח שלוקח בחשבון מחזור, סוג לקוחות, הוצאות, צמיחה ואחריות.
- מידע מעודכן באופן תקופתי ונבדק ע"י רואה חשבון מוסמך.
מקורות נוספים:
- רשות המסים — עוסק מורשה · רשות המסים בישראל
- ביטוח לאומי — עצמאים · המוסד לביטוח לאומי